Аккредитив (L/C) — форма расчётов, при которой банк покупателя письменно обязуется заплатить продавцу при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива. Банк проверяет не товар, а документы. В международной практике аккредитив регулируется правилами МТП UCP 600 и даёт продавцу банковскую гарантию оплаты, не зависящую от платёжеспособности покупателя.
Кто участвует в аккредитиве?
Аккредитив — это обязательство банка, обособленное от договора купли-продажи и не зависящее от него. В сделке обычно участвуют:
- Приказодатель (аппликант): покупатель, то есть импортёр, по поручению которого открывается аккредитив.
- Банк-эмитент (issuing bank): банк покупателя, принимающий на себя обязательство по оплате.
- Бенефициар: продавец, то есть экспортёр, получающий платёж.
- Авизующий банк: банк, как правило в стране продавца, который проверяет подлинность аккредитива и уведомляет о нём бенефициара.
- Подтверждающий банк: банк, добавляющий к обязательству банка-эмитента собственное обязательство по оплате.
Как работает аккредитив шаг за шагом?
- Стороны в договоре купли-продажи или в проформе-инвойсе согласуют расчёты по аккредитиву, сумму, крайнюю дату отгрузки и перечень требуемых документов.
- Покупатель обращается в свой банк; банк открывает аккредитив в пределах кредитного лимита или под обеспечение и, как правило, направляет его авизующему банку сообщением SWIFT MT700.
- Авизующий банк уведомляет продавца об аккредитиве. Продавец сразу изучает условия и, если какое-то из них выполнить невозможно, запрашивает изменение.
- Продавец отгружает товар и готовит комплект документов: коммерческий инвойс, коносамент или CMR, упаковочный лист, страховой сертификат, сертификат происхождения и т. п.
- Документы представляются в банк. Согласно статье 14 UCP 600 представление, включающее оригинал транспортного документа, должно быть сделано не позднее 21 календарного дня после даты отгрузки и в любом случае до истечения срока действия аккредитива.
- Банк проверяет соответствие документов не более пяти банковских дней.
- Если документы соответствуют условиям, производится платёж, а по аккредитиву с отсрочкой платежа банк принимает обязательство оплатить в срок; покупатель получает товар по документам.
Какие бывают виды аккредитивов?
| Вид | Особенность | Когда выбирают? |
|---|---|---|
| Безотзывный | Не может быть изменён или аннулирован без согласия бенефициара. Согласно UCP 600 аккредитив является безотзывным, даже если это не указано. | Стандартная практика |
| Подтверждённый | Обязательство по оплате принимает также второй банк. | Если высок риск банка-эмитента или его страны |
| С платежом по предъявлении | Оплачивается сразу при представлении надлежащих документов. | Если продавцу нужны деньги сразу |
| С отсрочкой платежа | Платёж производится в определённый срок. | Продажи с предоставлением отсрочки покупателю |
| Переводный (трансферабельный) | Бенефициар может полностью или частично перевести аккредитив второму бенефициару. | Посреднические и транзитные сделки |
| Револьверный | Использованная сумма при определённых условиях автоматически восстанавливается. | Регулярные поставки партиями |
Почему решающее значение имеет соответствие документов?
Банки имеют дело не с товаром, а с документами. Даже если товар с дефектом, банк заплатит, если документы по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива; даже если товар безупречен, банк может отказать в оплате при расхождениях в документах. Наиболее частые расхождения на практике:
- Отгрузка после крайней даты отгрузки или представление документов позже 21 дня;
- Отметка в коносаменте о повреждении или некомплектной упаковке, то есть «нечистый» документ;
- Описание товара в инвойсе не совпадает с описанием в аккредитиве;
- Недостаточная страховая сумма; согласно UCP 600, если не указано иное, покрытие должно составлять не менее 110 % стоимости товара на условиях CIF или CIP;
- Разное указание веса, количества мест или названия порта в разных документах.
О требованиях к страховому документу см. статью страховой сертификат на груз, о транспортном документе — статью коносамент.
Чем аккредитив отличается от документарного инкассо?
В обоих случаях документы проходят через банки. Разница — в обязательстве по оплате: при аккредитиве платёж гарантирует банк-эмитент, а при документарном инкассо банк выступает лишь посредником, и если покупатель не выкупит документы, у продавца не будет обязательства банка. Аккредитив надёжнее, но банковские комиссии и требования к обеспечению по нему выше.
Чем может помочь Волтим Глобал?
При отправках с расчётами по аккредитиву Волтим Глобал до погрузки проверяет документы, чтобы транспортный документ был оформлен в соответствии с формулировками, портом или местом погрузки и датами, указанными в аккредитиве. Вопросы по комплекту документов рассматриваются в рамках консультаций по законодательству.